Как учитывать комиссию маркетплейсов при составлении декларации УСН 6%?

При торговле на маркетплейсах торговые площадки обычно удерживают свою комиссию автоматически при выплате дохода продавцу. При составлении декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) 6% необходимо правильно учесть эти удержания, чтобы не переплачивать налоги. Вот как можно это сделать:

Учет комиссии маркетплейса при УСН 6%

1. Определение дохода
   • Доходом по УСН 6% признается вся сумма, которая поступила на счет продавца от продаж, за вычетом возвратов и скидок.
   • Комиссия маркетплейса, удержанная агентом, не уменьшает сумму дохода. Это означает, что доходом признается вся сумма, которую заплатил покупатель за товар, а не та, которая поступила на расчетный счет продавца за вычетом комиссии маркетплейса.
2. Пример учета дохода и комиссии
   • Допустим, вы продали товар за 10,000 рублей. Маркетплейс удержал свою комиссию в размере 1,000 рублей и перечислил вам 9,000 рублей.
   • В налоговой декларации по УСН 6% вы должны указать доход в размере 10,000 рублей, а не 9,000 рублей.

Заполнение декларации по УСН 6%

При заполнении декларации по УСН 6% следует учитывать следующие моменты:

1. Раздел 1.2 «Расчет налога»
   • В строке 113 указываются все доходы за отчетный период, включая суммы, удержанные маркетплейсами в качестве комиссии.
2. Учет расходов
   • В случае УСН «доходы минус расходы» (УСН 15%) расходы, включая комиссию маркетплейсов, учитываются. Но при УСН 6% расходы на комиссию не учитываются, так как этот режим предполагает уплату налога с валового дохода.
3. Пример заполнения
   • Выручка за квартал составила 300,000 рублей, маркетплейсы удержали комиссии на сумму 30,000 рублей. В декларации указывается весь доход — 300,000 рублей.

Подтверждающие документы

Чтобы корректно отразить доходы и иметь возможность подтвердить правильность расчетов в случае проверки, рекомендуется сохранять все документы, связанные с удержанием комиссии маркетплейсов:

1. Акты и отчеты от маркетплейсов
   • Регулярные отчеты о продажах и удержанных комиссиях.
   • Акты выполненных работ или оказанных услуг, если маркетплейс их предоставляет.
2. Банковские выписки
   • Выписки по расчетному счету, на который поступают платежи от маркетплейсов.
3. Первичные документы
   • Договоры с маркетплейсами, счета-фактуры и прочие первичные документы.

Таким образом, при УСН 6% доходом признается вся сумма, полученная от покупателя, а не за вычетом комиссии маркетплейса. Важно правильно отражать все поступления в налоговой декларации и сохранять подтверждающие документы для учета комиссий. Это позволит избежать ошибок при составлении отчетности и дополнительных налоговых начислений.